個稅稅率直接關系著個稅交多少，了解過2019年新個稅稅率的人，應該都知道相比2018年下降了不說。據專家研究表明，未來中國個稅稅率仍有下降空間?！　?月14日，財政部和國家稅

　　個稅稅率直接關系著個稅交多少，了解過2019年新個稅稅率的人，應該都知道相比2018年下降了不說。據專家研究表明，未來中國個稅稅率仍有下降空間。

　　3月14日，財政部和國家稅務總局聯合印發了《關于粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》(“通知”)。為支持大灣區建設，“通知”明確廣東省、深圳市按內地與香港個人所得稅稅負差額，對在大灣區工作的境外(含港澳臺，下同)高端人才和緊缺人才給予補貼，該補貼免征個人所得稅。

　　境外高端人才和緊缺人才的個人所得稅應納稅額按照中國香港稅制計算。中國香港個人所得稅的免稅額、扣除(最高限額)的標準比內地高，涉及的種類更多，最高稅率遠比內地低(15%的標準稅率或2%-17%的五級超額累進稅率，內地綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率)，稅負遠比內地輕，大灣區珠三角九市(廣東省廣州市、深圳市、珠海市、佛山市、惠州市、東莞市、中山市、江門市和肇慶市)因此在吸引境外高端人才和緊缺人才上擁有了極大的稅制國際競爭力優勢。此前，在深圳前海、珠海橫琴已有類似的個人所得稅稅收優惠政策，“通知”實際上是將本來只適用于局部地區的政策擴大到整個大灣區。

　　中國的個人所得稅制剛進行改革，中低收入者明顯從減稅中受益，這顯然有助于公平目標的實現。但是，與發達國家相比，中國個人所得稅稅率仍有下降空間。綜合所得和2019年之前的工資薪金所得所適用的最高邊際稅率45%，從1980年個稅立法至今均未變化。1980年選擇45%的稅率，是因為當時發達國家的最高邊際稅率在50%-70%之間，作為發展中國家選擇45%這樣一個低于發達國家水平的稅率是合適的。1986年美國稅制改革之后，其他國家和地區相繼進行了以減稅為中心的稅制改革，個人所得稅最高稅率大幅度下降。2018年特朗普稅改后，美國個人所得稅最高稅率從39.6%進一步下降到37%。由于美國對世界的影響，其他國家和地區跟進減稅，是完全可能的。

　　從稅制國際競爭力的構筑來看，中國選擇低于美國的最高邊際稅率并不為過。金磚國家其他四國除了南非個人所得稅最高稅率與中國持平外，其他三國均低于中國，印度30%，巴西27.5%，俄羅斯13%(單一稅率)?？紤]到與企業所得稅的銜接，個人所得稅最高邊際稅率最理想的是與企業所得稅25%一致。如做不到，也應適當下調最高邊際稅率，如降至35%。25%比35%更可取，關于個人所得稅的一些補丁可以取消，如萬眾關注的全年一次性獎金適用稅率的規定(目前采取的是在2021年12月31日之前不計入綜合所得)，這樣，臨時性規定到期后個人所得稅稅負大幅度上升的擔心也基本上可以消除。

　　大灣區境外人才適用港稅的做法，提出的是個人所得稅制的進一步改革問題。2019年開始實施的新個人所得稅制在減輕中低收入者負擔上卓有成效，但對于中高收入者(實際上相對于房價，剛邁入45%稅率門檻的所謂高收入者的可支配收入實際上也不算多，這樣的人群算中等收入群體更合適)來說，稅負仍有進一步減輕的空間。最高邊際稅率如能下調至25%，那么這對于構筑中國稅制吸引人才的競爭力是很有幫助的。從稅制的進一步完善來看，只要稅制合理，那么盡可能少的地區稅收優惠政策補丁更可取。降稅率是為了吸引人才，同時也是減少一些潛在稅源流失的重要舉措，一些人也不用當“候鳥”定期離開中國內地。有了更多的人才，中國就會有持續的繁榮，政府也不用擔心沒有更多的資金去幫助需要被幫助的人。風物長宜放眼量。從中長期來看，進一步降稅的收益是可觀的。

　　2019新個稅稅率讓大家少納稅，相信在未來個稅稅率還會下降，到時候我們更能享受減稅紅利，繳更少的稅拿更多的工資。

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