個人所得稅新政策讓大家都享受了個稅減稅紅利。目前，我國老齡化進程加快，預(yù)計到2020年，全國老年人口總量將超過2.5億人，占總?cè)丝诒戎亟咏?0%。關(guān)于養(yǎng)老制度一直是民生比較關(guān)

　　個人所得稅新政策讓大家都享受了個稅減稅紅利。目前，我國老齡化進程加快，預(yù)計到2020年，全國老年人口總量將超過2.5億人，占總?cè)丝诒戎亟咏?0%。關(guān)于養(yǎng)老制度一直是民生比較關(guān)注的問題。

完善多層次養(yǎng)老保障體系

　　面對養(yǎng)老保險制度可持續(xù)運行存在的嚴峻挑戰(zhàn)，完善多層次養(yǎng)老保障體系，以滿足不同群體的養(yǎng)老保障需求是當(dāng)務(wù)之急。

　　目前，我國以基本養(yǎng)老保險為基礎(chǔ)、企業(yè)(職業(yè))年金為補充、與個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險相銜接的“三支柱”多層次養(yǎng)老保險體系已初步建立。但商業(yè)養(yǎng)老保險在我國的發(fā)展較為初級，對多層次養(yǎng)老保險制度中“第三支柱”的支撐作用還有待提高。

　　有鑒于此，農(nóng)工黨在其《關(guān)于發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老保險在養(yǎng)老保障體系中重要作用的提案》中建議，加快頂層設(shè)計促進商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)揮第三支柱作用。增加市場因素，合理分配“三支柱”各自繳費的比例關(guān)系，將“第一支柱”的繳費比例控制在一定范圍之內(nèi)，騰出資源擴大“第二支柱”和“第三支柱”的比重，發(fā)揮政府、企業(yè)、個人的共同作用。

　　在制度設(shè)計上，商業(yè)養(yǎng)老保險應(yīng)使更多群眾能夠不受就業(yè)形式、就業(yè)單位條件限制，在稅優(yōu)政策的支持下建立個人商業(yè)養(yǎng)老計劃。其目標定位為群眾平均提供10%至15%的養(yǎng)老金替代率，對無法參與企業(yè)年金的群眾可適用更高的替代率。

　　回顧商業(yè)養(yǎng)老保險近年來的發(fā)展路徑不難發(fā)現(xiàn)，在監(jiān)管部門的推動下，大型保險機構(gòu)在全國范圍內(nèi)布局養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)是一大發(fā)展亮點，這無疑將對普惠型養(yǎng)老機構(gòu)的資源進行有效補充。

提高個人稅延養(yǎng)老險抵扣額度

　　在2019年兩會熱點話題調(diào)查中，個人稅延養(yǎng)老險作為商業(yè)養(yǎng)老險發(fā)展的助推器，入選百姓最關(guān)注的兩會熱點。

　　所謂個人稅延養(yǎng)老險，是指投保人在稅前列支保費，等到將來領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅，如此可降低個人的稅務(wù)負擔(dān)，也可鼓勵個人參與商業(yè)保險、提高養(yǎng)老質(zhì)量。政府則通過稅收延遲繳納這種激勵方式來籌集養(yǎng)老金，豐富保障體系，這也是國際社會的通用做法。

　　我國的個人稅延養(yǎng)老險早在2007年就開始醞釀，經(jīng)過11年之久的探索歷程，終于在2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)試點，試點期限暫定一年。

　　2018年5月18日，銀保監(jiān)會發(fā)布《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，明確了保險公司開展稅延養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的經(jīng)營要求，確保經(jīng)營主體具備較強的專業(yè)能力和持續(xù)經(jīng)營能力。

　　2018年5月31日，首批12家經(jīng)營稅延養(yǎng)老保險的機構(gòu)名單正式出爐，個人稅延養(yǎng)老險試點隊伍不斷壯大。目前，共有中國人壽、太平洋人壽、平安養(yǎng)老、新華人壽等20家保險公司獲批經(jīng)營此項業(yè)務(wù)。

　　全國首張個人稅延養(yǎng)老險保單于2018年6月由中國太保在上海簽發(fā)。僅就上海來看，截至去年10月底，個人稅延養(yǎng)老險業(yè)務(wù)累計承保保單22852件，實現(xiàn)保費收入3400余萬元，在全國范圍內(nèi)占比74.1%。

　　雖然個人稅延養(yǎng)老險推廣效果明顯，但全國人大代表、中國太保集團戰(zhàn)略企劃部資深經(jīng)理周燕芳發(fā)現(xiàn)，個人稅延養(yǎng)老險的試點運行過程中出現(xiàn)了一些問題和難點。比如，個人稅延養(yǎng)老險在制定時，很大程度上參考了原來的個稅計算方式，但隨著個稅改革措施落地，個人稅延養(yǎng)老險面臨著“升級換代”的問題。據(jù)了解，目前個稅抵扣標準每月最多1000元，但在個稅改革之后，個稅起征點上調(diào)，抵扣額度變得更少。

　　周燕芳指出，上述現(xiàn)象已背離了當(dāng)初推行個人稅延養(yǎng)老險時的初衷，因此，需要盡快根據(jù)個稅改革更新個人稅延養(yǎng)老險的政策。如果決策層能對稅收優(yōu)惠力度進行調(diào)整，在購買環(huán)節(jié)將稅前抵扣標準定得更高一些，則可更大程度地減少消費者的投保負擔(dān)，個人稅延養(yǎng)老險試點的推廣效果也會更好。

　　周燕芳還建議，除企業(yè)集體購買的方式外，可多采用個人直接購買的操作方式，增加便利性。

　　農(nóng)工黨同樣建議，優(yōu)化個人稅延養(yǎng)老險的制度設(shè)計。例如，將試點盡快推向全國，擴大覆蓋人群，讓更多人享受政策紅利;降低領(lǐng)取養(yǎng)老金時的個稅負擔(dān)，降低7.5%的領(lǐng)取稅率或在初始階段對不同年齡段的投保人實施差別稅率;提高稅延額度，簡化優(yōu)惠方式和抵扣手續(xù)，取消單位代扣代繳規(guī)定。

　　個人稅延養(yǎng)老險在我國的推廣十分必要。國務(wù)院發(fā)展研究中心保險研究室副主任朱俊生認為，該險種的試點可以加快商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展速度，增加養(yǎng)老資產(chǎn)、改善養(yǎng)老金體系存在的結(jié)構(gòu)失衡、緩解基本養(yǎng)老保險的可持續(xù)壓力以及彌補企業(yè)年金發(fā)展的不足，對于完善多層次的養(yǎng)老金體系具有重要意義。

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