社保入稅政策發(fā)布以后，對于企業(yè)來說是打擊最大的，因?yàn)檫@項(xiàng)政策對于員工來說沒什么影響，而對于企業(yè)來說卻是有很大影響的一個政策。社保入稅政策針對不同企業(yè)會有什么不同的

　　社保入稅政策發(fā)布以后，對于企業(yè)來說是打擊最大的，因?yàn)檫@項(xiàng)政策對于員工來說沒什么影響，而對于企業(yè)來說卻是有很大影響的一個政策。社保入稅政策針對不同企業(yè)會有什么不同的影響嗎?

社保入稅沖擊波

　　社保費(fèi)率和稅率之間有此消彼長的關(guān)系。在社保支出增加時，稅費(fèi)減免，兩者可以在一定程度上互相彌補(bǔ)，但難以實(shí)現(xiàn)完全對沖。

新一輪社保征管改革引發(fā)的討論持續(xù)發(fā)酵

　　8月末，個人所得稅法第7次修訂塵埃落定后，關(guān)于“個人到手收入變化”的討論成為輿論關(guān)注焦點(diǎn)。同時，7月就已頒布的《國稅地稅征管體制改革方案》(以下簡稱《改革方案》)也被重提。

　　在社保征管體制和個稅修正案通過的當(dāng)下，有關(guān)“個人稅負(fù)不減反增”的聲音漸長。不久，江蘇、湖北等地陸續(xù)爆出向企業(yè)追繳社保的消息則迅速點(diǎn)燃了市場的不安情緒。

　　根據(jù)《改革方案》，從2019 年1月1日起，基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等各項(xiàng)社會保險費(fèi)將交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，用人單位合計需繳納的社會保險費(fèi)比例為26.1%~33.4%。這意味著社保征收力度將趨嚴(yán)，從前漏繳、少繳(例如以最低工資為繳費(fèi)基數(shù))的方法或?qū)㈦y以為繼。

　　眼下，各地方稅務(wù)部門已著手開展征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)交接工作，加之多地追征社保的行動展開，“企業(yè)補(bǔ)繳壓力嚴(yán)重或致破產(chǎn)”“個人實(shí)際到手減少”“未來社保征繳金額大幅上升”等言論被迅速炒熱，輿論矛頭對準(zhǔn)了這一次社保劃轉(zhuǎn)稅務(wù)征收的舉措。

　　根據(jù)相關(guān)人士所述，我們可以了解社保劃轉(zhuǎn)稅務(wù)的決定由來已久，這也是稅制改革的一環(huán)。不可否認(rèn)的是，從前沒有按實(shí)際全額工資繳納社保的企業(yè)和個人勢必面臨社保支出增加;但從長期來看，為中小企業(yè)減負(fù)和為中低收入群體增收的政策大方向仍然是確定的。

　　當(dāng)下，社保征管改革就像硬幣的兩面：一面是征管改革引發(fā)的企業(yè)對成本上升的擔(dān)憂;另一面則是減緩社保缺口逐漸擴(kuò)大的趨勢。如何平衡這兩面誘發(fā)的一系列問題，成為頂層設(shè)計者不得不面對的現(xiàn)實(shí)。

對不同企業(yè)的影響程度不同

　　聽到社保征管新政的消息后，對于一些發(fā)展好的企業(yè)來說，這項(xiàng)政策的實(shí)施讓他們不得不不重新衡量公司的用人制度。對于從成立之初就以上市為目標(biāo)而始終按實(shí)合規(guī)繳納社保的企業(yè)來說這項(xiàng)政策的影響并不大，而這種企業(yè)是極個別的，大多數(shù)以自營盈利為導(dǎo)向的企業(yè)都會通過非合同工、以基本工資為基數(shù)等方式“避保”，盡可能地壓縮企業(yè)的社保成本。

　　而在削減社保支出的企業(yè)中，低報基數(shù)更像是老板和員工的一種默契。一方面企業(yè)想壓低成本，一方面是員工個人不愿意交。大家對于多年之后才能拿到手的福利沒有安全感，更看重現(xiàn)期到手收入，寧愿把“避保”下來的錢拿去做投資或買商業(yè)保險等回報更高更快的運(yùn)作。如果一家企業(yè)的老板和員工都傾向于少繳社保，低報基數(shù)也就成了心照不宣的事情。

　　從整體市場情況來看，通過各種方式少繳社保已成主流。根據(jù)今年8月發(fā)布的《中國企業(yè)社保白皮書2018》，社保繳費(fèi)基數(shù)不合規(guī)企業(yè)占比73%，即社保基數(shù)完全合規(guī)的企業(yè)不足三成。報告指出，總體而言，2018年的受訪企業(yè)參保在及時性、險種覆蓋上遵守程度較好，但在基數(shù)合規(guī)上，合規(guī)企業(yè)比例停滯不前，反映出企業(yè)社保合規(guī)已逐步走過了“不繳社保”、“遲繳社保”的階段，進(jìn)入“繳了但基數(shù)不足”的階段。

　　據(jù)了解以基礎(chǔ)工資作為繳費(fèi)基數(shù)的做法在勞動密集型企業(yè)中尤為常見。以“基礎(chǔ)工資+獎金+各種補(bǔ)貼”的薪資組成，既利于激發(fā)員工積極性，也能夠在賬面上完成以基礎(chǔ)工資為基數(shù)的社保申報，縮減的社保金額非常可觀，對控制企業(yè)的人力成本至關(guān)重要。這也是很多企業(yè)減少用工成本的方式方法。

　　根據(jù)國發(fā)[1997]26 號、國發(fā)[2005]38號等規(guī)定以及社會保險法的釋義，中國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險一般以上一年度本人月平均工資為個人繳費(fèi)工資基數(shù)，月平均工資按國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項(xiàng)目計算，包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等收入，即全額收入。

　　然而，以全額收入為基數(shù)繳納社保將會顯著提升企業(yè)的用人成本。對于目前很多公司來說社保繳費(fèi)已占總?cè)斯こ杀镜?9%，如果嚴(yán)格按照實(shí)際基數(shù)征收社保，初步預(yù)計人工成本總額將直接增長約12%。這對于企業(yè)發(fā)展來說是有很大壓力的。

　　根據(jù)現(xiàn)狀分析可了解到，若全部企業(yè)按規(guī)定基數(shù)上繳社保，會使參保企業(yè)整體的社保費(fèi)成本提高14% ，七成企業(yè)都會受到影響。繳費(fèi)基數(shù)規(guī)范化會增加社保征繳收入約7000億，調(diào)整至工業(yè)企業(yè)口徑將拖累利潤總額下滑3%，個人的稅后工資降低1.3%。

　　況且現(xiàn)下許多中小企業(yè)已然生存艱難，利潤率較低、資金鏈緊張的勞動密集型企業(yè)又受新政沖擊最大，一批這類企業(yè)的裁員乃至破產(chǎn)倒閉在所難免。

　　除了對這項(xiàng)新政抱有懷疑反對態(tài)度的企業(yè)之外，也有一些小微企業(yè)，對社保新政持贊同態(tài)度。這些企業(yè)一般是合規(guī)繳社保的企業(yè)，他們認(rèn)為用人成本增加并不是導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受阻的原因，壓低用人成本并不是企業(yè)發(fā)展的方法，在市場環(huán)境不好的背景下，開拓新的業(yè)務(wù)增長點(diǎn)才是提升利潤的根本。若在環(huán)境和公司形勢都不好的情況下盲目擴(kuò)張，業(yè)務(wù)不穩(wěn)定，經(jīng)營成本上升，公司必然會垮。而整體企業(yè)合規(guī)繳納社保，也對營造公平的市場環(huán)境有利。

　　社保新政對不同企業(yè)和員工的影響程度不同，從前人為地把繳費(fèi)基數(shù)降得越低，受新政策的沖擊也就越大。從現(xiàn)實(shí)情況看，沒有合規(guī)繳納社保的企業(yè)在市場上占主流，對新政反應(yīng)強(qiáng)烈，這也是市場擔(dān)憂情緒蔓延的重要基礎(chǔ)。

對員工的影響

　　在社保改革和個稅改革相繼實(shí)行后，個人實(shí)際到手的可支配收入將會有所變化。個稅新政后，月收入在20000元以下的納稅人稅負(fù)可降低50%以上。而那些一直按照實(shí)際工資繳納社保的人來說，在稅前工資沒變的情況下，此次個稅改革降稅后，到手工資其實(shí)是增加的。“到手工資=工資總額-稅費(fèi)-社保費(fèi)”

　　對于一直按照最低基數(shù)繳納社保費(fèi)用的員工來說，可能增提上到手工資將減少，因?yàn)樾枰U納的社保費(fèi)用增加了。但是從長遠(yuǎn)利益來看的話，實(shí)際上我們的福利還是在增長的，因?yàn)閭€稅減少，繳納的社保費(fèi)用也是納入社保賬戶里面的，退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金也會增加。

　　社保入稅對于合規(guī)繳納職工社保的企業(yè)來說是造成不了什么影響的，而對于不按照實(shí)際工資基數(shù)交員工社保的企業(yè)來說，只有找好了應(yīng)對方法，也不會有太大的影響。

標(biāo)簽： 社保入稅對不同企業(yè)會產(chǎn)生那些影響 社保 社保入稅